كيف تحسب المبلغ قبل الضريبة من سعر يشمل ضريبة القيمة المضافة في السعودية
حين ترى سعرًا يتضمن ضريبة القيمة المضافة وتريد معرفة المبلغ الأصلي قبل الضريبة — أو قيمة الضريبة بالضبط — فهذه هي الصيغة الصحيحة مع أمثلة عملية.
5 دقائق قراءة
السؤالان الأكثر شيوعًا عن ضريبة القيمة المضافة
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15% على معظم السلع والخدمات. وعد التعامل مع الأسعار، ثمة نوعان من الحسابات الشائعة:
- إضافة الضريبة: تعرف السعر قبل الضريبة وتريد المبلغ الإجمالي شاملًا الـ15%.
- استخراج الضريبة (الحساب العكسي): ترى سعرًا شاملًا للضريبة وتريد معرفة المبلغ الأصلي قبلها — وكم مقدار الضريبة بالضبط. وهذا هو الحساب الذي يُخطئ فيه كثيرون.
صيغة إضافة الضريبة
الأمر بسيط: اضرب المبلغ قبل الضريبة في 1.15.
- الإجمالي (شاملًا الضريبة) = المبلغ قبل الضريبة × 1.15
- قيمة الضريبة = المبلغ قبل الضريبة × 0.15
- مثال: 1,000 ريال قبل الضريبة → 1,000 × 1.15 = 1,150 ريالًا. قيمة الضريبة = 150 ريالًا.
صيغة استخراج الضريبة (الحساب العكسي)
هنا يقع الخطأ الشائع. أكثر خطأ منتشر هو ضرب السعر الشامل في 15% — وهذا خاطئ لأن الـ15% طُبِّقت على المبلغ الأصلي قبل الضريبة، لا على السعر الشامل لها.
الطريقة الصحيحة هي القسمة على 1.15.
- المبلغ قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ 1.15
- قيمة الضريبة = السعر الشامل − المبلغ قبل الضريبة
- أو ما يعادله: قيمة الضريبة = السعر الشامل × (0.15 ÷ 1.15) ≈ السعر الشامل × 0.1304
مثال تطبيقي: فصل الضريبة عن فاتورة
وصلتك فاتورة من مورّد بقيمة 2,300 ريال (شاملة الضريبة) وتريد تسجيل المبلغ الصافي والضريبة منفصلَين في دفاترك.
المبلغ قبل الضريبة: 2,300 ÷ 1.15 = 2,000 ريال.
قيمة الضريبة: 2,300 − 2,000 = 300 ريال.
التحقق: 2,000 × 15% = 300 ريال. صحيح.
باستخدام الطريقة الخاطئة — ضرب 2,300 × 15% — تحصل على 345 ريالًا، خطأ بمقدار 45 ريالًا في فاتورة واحدة.
لماذا الطريقة الخاطئة تعطي نتيجة مغلوطة؟
حين يُضيف البائع 15% إلى سعر 2,000 ريال، تصبح الفاتورة 2,300 ريال. الضريبة هي 15% من الـ2,000 الأصلية، لا من الـ2,300 الشاملة. فتطبيق 15% على السعر الشامل يعطي قاعدة خاطئة لأنك تحسب نسبة من رقم يحتوي على الضريبة مسبقًا.
على مدى معاملات كثيرة يتراكم هذا الخطأ الصغير. دائمًا قسّم على 1.15 لحساب المبلغ قبل الضريبة.
مواقف شائعة تحتاج فيها إلى الحساب العكسي للضريبة
معرفة كيفية احتساب المبلغ قبل الضريبة مهمة في حالات عديدة:
- المحاسبة والدفاتر: فصل الضريبة المستحقة عن صافي الإيرادات في المبيعات الشاملة للضريبة.
- مراجعة الفواتير: التحقق من صحة مبلغ الضريبة الظاهر في فاتورة المورّد.
- تقارير المصروفات: استخراج قيمة الضريبة من إيصال الموظف لاسترداد ضريبة المدخلات.
- التفاوض على الأسعار: فهم التكلفة الحقيقية قبل الضريبة من سعر عرض شامل للضريبة.