ضريبة القيمة المضافة في السعودية: دليل شامل

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك تُطبَّق على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. ويتحمل المستهلك النهائي تكلفتها، بينما تجمعها المنشآت نيابة عن الحكومة.

في السعودية، تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارة ضريبة القيمة المضافة.

طبّقت السعودية ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 بنسبة قياسية 5%. وفي 1 يوليو 2020 رُفعت النسبة القياسية إلى 15%، وهي النسبة السارية حتى اليوم.

تنطبق هذه النسبة 15% على معظم السلع والخدمات ما لم تكن خاضعة للنسبة الصفرية أو معفاة تحديدًا.

هناك حسابان شائعان. تبدأ إضافة الضريبة من سعر لا يشمل الضريبة؛ بينما يبدأ استخراج الضريبة من سعر يشملها بالفعل.

إضافة الضريبة: على سعر صافٍ 1,000 ريال، تكون الضريبة 15% = 150 ريالًا، ليصبح الإجمالي 1,150 ريالًا.

استخراج الضريبة: على سعر شامل للضريبة 1,150 ريالًا، يكون الصافي 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 ريال، والضريبة المتضمَّنة 150 ريالًا.

يعتمد التسجيل على إجمالي توريداتك الخاضعة السنوية:

ليس كل شيء خاضعًا لنسبة 15%. بعض التوريدات خاضعة للنسبة الصفرية، مثل الصادرات المؤهلة وبعض النقل الدولي، أي تُفرض الضريبة بنسبة 0% مع بقاء حق المنشأة في استرداد ضريبة المدخلات. وبعضها معفى، مثل بعض الخدمات المالية وإيجارات العقارات السكنية، حيث لا تُفرض ضريبة ولا يمكن عادةً استرداد ضريبة المدخلات.

يجب على المنشآت المسجَّلة إصدار فواتير ضريبية متوافقة، وتقديم إقرارات الضريبة (شهريًا أو ربع سنويًا بحسب حجم الإيرادات)، وسداد أي ضريبة مستحقة قبل الموعد النهائي. كما طبّقت السعودية الفوترة الإلكترونية الإلزامية (فاتورة). ويُعد حفظ سجلات دقيقة أمرًا أساسيًا لتجنب الغرامات.